Ценные бумаги и другие активы, которые являются предметом залоги, должны учитываться по рыночной стоимости с учетом дисконта, который отображает изменение рыночной стоимости актива, а также возможные резервы на потери от принудительной продажи этих ценностей. Как правило, дисконт равняется от 20 % до 50 % от рыночной стоимости актива.


Рыночная стоимость залоги пересматривается на время оценки размера необходимого резерва под основную кредитную операцию. При определении рыночной стоимости залоги принимаются во внимание фактическое и перспективное состояние конъюнктуры рынка, справочные дани об уровне цен, в частности:
* полученные в письменной форме дани о ценах на аналогичную об-
дукцию от предприятиятпроизводителя;
* справки об уровне цен торговых организаций и поста-
чальникив;
* ведомости о ценах, которые напечатаны в средствах массовой информации и специальной литературе;
* экспертные оценки о рыночной стоимости объектов основных средств консультационных и других специализированных организаций.
Собственные активы, которые предоставленные банком под залог и которые остаются его собственностью, остаются учитываться за балансом, но за отдельными счетами. Одновременно обязательство банка за переданными в залог активами учитываются за позабалансом:
Д-т 9510 Предоставленный залог на сумму Х
К-- 9900 Контррахунок группы 990 на сумму Х
Если банк передает в залог денежные средства, они учитываются за счетами гарантийных депозитов, которые в классе 1 Плана счетов выделены на синтетическом уровне — счет 1511 «Гарантийные депозиты в других банках».
Активы, полученные в залог, учитываются позабалансом, кроме денежных депозитов.
Если банк получает в залог денежные средства, они учитываются за счетами гарантийных депозитов, которые в классе 1 Плана счетов выделены на синтетическом уровне — счет 1611 «Гарантийные депозиты других банков».
Банк осуществляет оценку рыночной стоимости полученного обеспечения с учетом дисконта, но его балансовая стоимость ( в том числе полученных) не должна быть высшая за стоимость основной операции (включая проценты), которую это обеспечение страхует.
Коммерческие банки создают резервы для возмещения возможных потерь за основным долгом ( без процентов и комиссий) по всем видам предоставленных кредитов в национальной и иностранной валютах за исключением бюджетных кредитов, а также кредитов между учреждениями в системе одного коммерческого банка.
Объем резервов определяется согласно общей кредитной задолженности за каждой группой кредитов, классифицированных за степенью риска с учетом коэффициентов риска и ежеквартально уточняется. Для начисления резервов коммерческий банк проводит оценивание кредитной задолженности. К вниманию берется:
• финансовое состояние заемщика;
• платежная дисциплина при погашении основной суммы долга и процентов за кредитом.
Для оценки финансового состояния заемщика проводится анализ деятельности по направлениям, которые рекомендованы Положениям, и изучаются резервы относительно его улучшения. Полученные результаты разделяют заемщиков на такие классы:
«А» — финансовая деятельность осуществляется на уровне, который обеспечивает высокую доходность, прибыльность операций, более того, 
имеющиеся резервы относительно поддержки финансового состояния на этом равные довольно большие, а следовательно, вероятность непогашения займы сводится
к минимуму.
«БЫ» — финансовая деятельность обеспечивает добрые результаты, об-
то резервы относительно содержания ее на соответственно высокому равные уже
исчерпаны.
«В» — финансовая деятельность определяется как удовлетворительная, однако отслеживается четкая тенденция к ухудшению.
«Г» — финансовая деятельность довольно неравномерная относительно результатов. За короткие периоды времени прибыли меняются на убытки.
«Д» — по результатам деятельности четко отслеживаются убытки, а следовательно, ни основная сумма долга за кредитом, ни проценты уплаченные не будут.
Платежная дисциплина заемщиков может быть доброй, слабой и недостаточной.
Доброй она определяется по таких условий: задолженность по кредиту и проценты платятся своевременно или в случае одной пролонгации сроком, который не превышает 90 дней.
Слабой — при условии, что просрочка задолженности по кредиту и процентами за ним составляют не больше 90 дней. Допускается также пролонгация кредита сроком свыше 90 дней, при условии, что проценты платятся своевременно.
Недостаточной — в случае просрочки платежа по кредиту и за процентами свыше 90 дней или относительно пролонгированного займа свыше 90 дней, но в случае неуплаты процентов.
Во время определения объема резерва сумма задолженности за каждым заемщиком уменьшается на стоимость:
• гарантий (Кабинета Министров Украины, банков, зарегистрированных как юридические лица в странах, отнесенных категории А (см. дод. 16);
• залоги ( денежных вкладов и депозитов заемщика, которые размещены в банке, который предоставляет кредит).
Стоимость имущества и имущественных прав заемщика, оформленных под залог, определяется коммерческим банком при кредитовании за реальной (рыночной) стоимостью с учетом практической сложности при реализации имущества в случае невыполнения заемщиком своих обязательств. Залог оформляется договором залоги согласно Закону Украины « О залоге».


Загрузка...
Яндекс.Метрика Google+